应付职工薪酬计提数大于实发数怎么办?案例分析

借：管理费用——工资 2000

管理费用——社保400

贷：应付职工薪酬——工资 2000

应付职工薪酬——社保400

交社保时，

借：应付职工薪酬——社保400

其他应收款——180

贷：货币资金 580

发公司时，

借：应付职工薪酬——工资2000

贷：贷币资金1820

其他应收款 180

用“其他应收款”还是“其他应付款”都可以，没有强制规定，反正借贷相等，只是暂挂科目。如果工资中含社保，也就是说员工自己全额交社保。

借：管理费用——工资1600

管理费用——社保400

贷：应付职工薪酬——工资1600

应付职工薪酬——社保 400